Налоги: расходы на переезд в связи с профессиональной деятельностью

Вопрос:

„Добрый день, София! 

… возможно ли вернуть часть затрат, связанных с переездом в Германию по блю-карте (семья, 2 взрослых + 2 ребенка, второй родился в конце прошлого года). А именно покупка мебели, мое обучение на курсах немецкого, курсы старшей дочери для скорейшей интеграции?“

 

Раиса

 
Ответ:
Здравствуйте, Раиса.

Расходы на переезд учитываются при вычислении налогооблагаемой суммы и, соответственно, являются одним из налоговых послаблений, если смена места жительства, связана со сменой работы.  В качестве расходов на переезд, учитываются расходы, которые лицо затратил в действительности. Если данные расходы были возмещены работодателем, то они не могут уменьшить налогооблагаемую сумму.

K расходам на переезд, уменьшающим налогооблагаемую сумму, относятся, в частности:

• расходы на транспортировку домашнего имущества с упаковкой и распаковкой,
• Командировочные расходы на поездку в подготовке переселения,
• Стоимость самого переезда,
• Оплата арендной платы для макс. шести месяцев, если пришлось платить за предыдущую и новую квартиру,
• брокерские расходы, расходы по найму нового жилья,
• Затраты, связанные с дополнительным обучением детей в связи с переездом, максимально допустимая сумма 1.841,- € на одного ребенка,
• Прочие расходы по переезду, например, сборы на переоформление места жительства, расходы на подключение телефона, установка кухонных приборов, ламп и т.д.

 

Данные расходы можно учесть в размере действительных затрат, при это к декларации нужно приложить соответствующие счета и квитанции в качестве обоснования затрат.

 

Если Вы не сохранили все подтверждающие документы, счета и квитанции, можно в декларации учесть расходы на переезд паушально.

 

Сумма расходов на переезд, паушально

Конечная дата переезда		женатые, родители-одиночки		одинокие		доплата за каждого дополни­тельного члена семьи
до 28.02.2014		1.390 €		695 €		306 €
с 01.03.2014		1.429 €		715 €		315 €
с 01.03.2015		1.460 €		730 €		322 €
с 01.03.2016		1.493 €		746 €		329 €
с 01.02.2017		1.528 €		764 €		337 €

 

Источник: BMF-Schreiben от 18. октября 2016

Расходы на изучение немецкого языка не являются расходами, которые уменьшают налогооблагаемую сумму.  (> BFH vom 15.3.2007 – BStBl II S. 814, H 9.2 Lohnsteuerrichtlinien)